1С Предприятие Проекты Отраслевые решения Бюджетные решения Учебный Центр Консалтинг Лицензионное ПО
1С Предприятие Проекты Отраслевые решения Бюджетные решения Учебный Центр Консалтинг Лицензионное ПО
Последние релизы Отправить заявку
 

Профессиональные услуги Линии консультаций компании «БИГ-СОИЛ»  >> Статьи >> Организация провела взаимозачет, налоговые последствия. 

Организация провела взаимозачет, налоговые последствия.

           Две организации имеют взаимную задолженность и решили погасить её без привлечения денежных средств путем взаимозачета. В первую очередь необходимо выверить объем исполненных или неисполненных обязательств организации. При этом необходимо помнить, что нельзя осуществлять взаимозачет по тем обязательствам, срок наступления которых еще не наступил.

      Если в договоре прописана конкретная дата выполнения обязательств, но этот срок ещё не наступил, то взаимозачет осуществлять нельзя, на это прямо указывает статья 410 ГК РФ. Так же нужно помнить, что в соответствии с этой же статьей, прекращаться зачетом могут только однородные обязательства. Под однородными понимаются такие обязательства, которые могут быть сведены к эквиваленту. Если требования одной организации перед другой денежные, то эти требования можно считать однородными.       

     После выверки и согласования взаимных обязательств, организациям необходимо составить и подписать двухсторонний акт взаимных расчетов.

     Организациям необходимо зафиксировать сам факт проведения взаимозачета первичным документом и составить соглашение. Таким документом является акт взаимозачета. Если величина задолженности организаций одинакова - взаимозачет производится на всю сумму задолженности, если величина обязательств различна – задолженность погашается частично, на меньшую сумму.

    Проведение взаимозачета для каждой из организаций одновременно выполняет погашение дебиторской и кредиторской задолженности.

    Для организации, которая применяет для признания доходов и расходов в целях налогообложения метод начисления и произвела отгрузку (передачу) товаров (работ, услуг), налоговой базой для начисления НДС в бюджет является день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав (п.1 ст.167 НК РФ).

    Суммы НДС предъявленные поставщиком, покупатель предъявляет к вычету в общем порядке, независимо от фактической уплаты суммы налога поставщику.

    Так как организация применяет для признания доходов и расходов в целях налогообложения метод начисления, расход по отгруженным товарам (работам, услугам) признается в соответствии с пп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ на одну из трех дат (дата расчетов в соответствие с условиями заключенных договоров; дата предъявления налогоплательщику документов, служащих основанием для произведения расчетов; последний день отчетного (налогового) периода). Таким образом, на дату взаимозачета (дата расчетов, а также последний день отчетного периода) организация имеет право признать расход по отгруженным товарам (работам, услугам).

            Автор статьи: Супрун В.В. бухгалтер- консультант Учебного Центра «БИГ-СОИЛ»

 

   
© 2007-2015, 1С:Франчайзинг. Компания «БИГ-СОИЛ»
тел.: +7 (495) 225-34-94, e-mail: info@bigsoil.ru
 

Все продукты 1С — в компании «БИГ-СОИЛ». Программы 1С Предприятие 8: 1С Бухгалтерия 8, 1С Управление Торговлей 8 (1С:УТ), 1С Зарплата и Управление персоналом (1С:ЗУП), 1С Управление Производственным предприятием (1С:УПП). Все программы системы 1С Предприятие 7.7.

Комплексная поддержка программ: продажа 1С, настройка, сопровождение 1С. Обучение в Центре Сертифицированного Обучения 1С.

 

О компании Продукты 1С Услуги Обучение 1С Цены Поддержка

(495) 225-34-94

online-консультант

ISO 9001:2008