«Налог на добавленную стоимость: сложные вопросы исчисления и уплаты»

Актуализировано по состоянию на 01.06.2009 года.

Автор: Баймакова Ирина Александровна — эксперт по вопросам налогообложения фирмы «1С», налоговый консультант, профессиональный бухгалтер.

В пособии рассмотрены наиболее актуальные вопросы исчисления налога на добавленную стоимость в 2009 году, проанализированы изменения, внесенные Федеральными законами от 22.07.2008 года № 158-ФЗ, от 24.11.2008 года № 209-ФЗ, от 26.11.2008 года № 224-ФЗ, от 04.12.2008 года № 251-ФЗ. В частности рассмотрены вопросы, связанные с порядком исчисления НДС при получении/перечислении авансов, выполнении строительно-монтажных работ собственными силами и т. п.

Наиболее подробно рассмотрен порядок оформления счетов-фактур, книги покупок и книги продаж с учетом изменений, внесенных Постановлением Правительства РФ от 26.05.2009 года № 451.

Большое внимание уделено наиболее спорным вопросам, возникающим в деятельности налогоплательщиков, в части формирования налоговой базы,в том числе при безвозмездной передаче товаров (работ, услуг), осуществлении посреднической деятельности, особенностям применения освобождений по НДС, порядку исчисления НДС при смене налоговых режимов, особенностям предъявления НДС к вычету, а также проблемам восстановления сумм НДС, ранее предъявленных к вычету.

В пособии учтены комментарии и рекомендации специалистов Минфина России и ФНС России, а также обширная арбитражная практика, что поможет оценить налоговые риски и избежать возможных ошибок при принятии решений.

Структура книги

ВВЕДЕНИЕ

ПРИНЯТЫЕ СОКРАЩЕНИЯ

НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКИ

ОБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ И ОСОБЕННОСТИ ОПРЕДЕЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ ПО НДС

• Понятие реализации товаров (работ, услуг)
• Порядок исчисления НДС при безвозмездной передаче товаров (работ, услуг)
• Особенности определения налоговой базы при оказании посреднических услуг
• Порядок исчисления НДС при выполнении строительно-монтажных работ
• Особенности налогообложения при выплате вознаграждений покупателям
• Порядок исчисления и предъявления к вычету НДС при получении/перечислении авансов
  • В части изменения порядка заполнения книги покупок
  • Изменения в порядке ведения книги продаж
• НДС с суммы штрафов (пеней, неустоек)

ОПЕРАЦИИ, НЕ ПОДЛЕЖАЩИЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЮ (ОСВОБОЖДАЕМЫЕ ОТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ)

ОСОБЕННОСТИ ИСЧИСЛЕНИЯ НДС ПРИ ОСУЩЕСТВЛЕНИИ ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКИХ ОПЕРАЦИЙ С РЕСПУБЛИКОЙ БЕЛАРУСЬ

СТАВКИ НАЛОГА

ПОРЯДОК ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ВЫЧЕТОВ

ОСОБЕННОСТИ ОФОРМЛЕНИЯ СЧЕТОВ-ФАКТУР

ИСЧИСЛЕНИЕ И УПЛАТА НДС ЛИЦАМИ, ПРИМЕНЯЮЩИМИ СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ

ПРОБЛЕМЫ ИСЧИСЛЕНИЯ НДС ПРИ СМЕНЕ НАЛОГОВЫХ РЕЖИМОВ

ПРИНЦИПЫ ОРГАНИЗАЦИИ РАЗДЕЛЬНОГО УЧЕТА

ВОССТАНОВЛЕНИЕ СУММ НДС, РАНЕЕ ПРЕДЪЯВЛЕННЫХ К ВЫЧЕТУ

ИСПОЛНЕНИЕ ОБЯЗАННОСТЕЙ НАЛОГОВОГО АГЕНТА

ПОРЯДОК ВОЗМЕЩЕНИЯ НАЛОГА

ПОРЯДОК ФОРМИРОВАНИЯ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКИ ПО НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ

ОБЗОР ИЗМЕНЕНИЙ, ВНЕСЕННЫХ В НК РФ В ЧАСТИ НАЛОГА НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ